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又是一場遲到的約會
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您或許在小說或電影中,看過這樣的情節或畫面:兵荒馬亂、戰火連連的時代,戀人的相約,因故而遲到,從此天涯海角,此恨綿綿無絕期。 

我們一生都有遲到的經驗,有時可以彌補,有時與機會擦身而過,空留遺憾。赴約,寧可有早到的從容, 不要有遲到的感傷。 

十年前,辦了一些座談,談理財成功的障礙,最後一張幻燈片,描繪一個人慵懶的樣子, 配上斗大的英文字Procrastination(拖延的習性)。的確如此,許多人想有一個整體財務規劃,但從未付諸行動。 

因為心情是這樣訴說的﹕(1)別再提稅的事,四月才剛過,現在是渡假的心情。(2)渡完假,小孩的夏令營接踵而至,一陣忙亂,哪有時間。(3)勞工節的烤肉香讓人特別的珍惜,因為就要送走亮麗的陽光,而小孩開學也是大事,再緩一下吧。(4)”什麼?感恩節又近了?哇,又要為聖誕禮物奔波了。過了聖誕節,再好好利用假期規劃一下。” 

是這樣的嗎?以下是實例﹕收集完遲先生夫婦的資料,作完分析我們說明,有關去年稅的部分,該發生的都已發生,再檢查一下該抵減的是否有漏掉。只有檢查的功能,卻少有規劃和改進的空間。 

可是今年就可大不同了。從退休計劃結構上修正,和薪水的發放比例作調整。估計省下的稅接近兩萬,這只是抵稅的部分(Tax Deductable),如果資產再作分配,把一些延稅(Tax Deferred)的工具充分利用, 相信未來數年的省稅功效會逐一浮現。 

我話剛說完,只聽見遲太太發出了聲驚嘆,和滿臉的懊惱﹕”會差這麼多嗎?那我們這幾年不是損失了相當多的福利?” 

 “您的省稅空間還不是最大的,但的確比上班族多了一些工具,算是幸運的。省稅要有方法,而且要合法,更重要的是您要提早做規劃。過了年底,許多工具都已過了期限。” 

而且許多的動作,都是牽一髮而動全身,怎能不事先規劃呢?例如:

(1)成立公司前,S公司、C公司和LLC公司,哪一種在法律和稅務上最適合您?

(2)薪水的結構設計,多少的薪水發放,能夠創造最佳的整體省稅效果?薪水高,有利於退休帳戶的抵稅,但也可能因為高薪的發放,而增加稅賦。每人情況不同,什麼樣的設計,才是考慮各種變數下的最佳合點?

(3)退休計劃各式各樣,從各類IRA,到DC Plan(Defined Contribution), 和DB Plan(Defined Benefit)。而且,DC Plan還細分(a)Money Purchase, (b)Profit Sharing, (c)Target Benefit, (d)Thriftor Saving Plan, (e)401(K) Plan, (f)Stock Bonus Plan等。每一個計劃有它的優點, 相對的,也伴隨著它的限制和缺點, 且有不同的期限。報稅前會計師有可能建議SEP-IRA,管理簡單是原因之一,但錯過期限是另一主因,可惜未必能達到最佳省稅效果。

(4)就算想使用贈予信托中的有用節稅工具, 您也必須在年底以前完成。例如﹕Charitable Remainder Unitrust (CRUT)以及CharitableLead Trust(CLT)等等。

(5)更何況還有其它更多的稅務規劃方式,例如Tax Savings for (a)Residence Sales, (b) Investors in Securities, (c) Investors in Real Estate﹐(d) Family Income Planning等等的規劃都應盡早。 

以上的重要您或許知道,但從未行動過。有人不知道,所以沒有行動。有位企業家說得好,知道而沒有行動,那和不知道有什麼差別?

每一年,我們都可以看到,許多因遲到而損失權益且令人扼腕的例子,努力未必成功,但不努力則一定不會成功。所以何妨及時準備,寧可有早到的從容,不要有遲到的感傷。 

本文發表于《漢新月刊》雜誌第129期

2002年5月